Расчет пени по страховым взносам выполняется за каждый день периода задержки оплаты. За каждый день начисляется 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга. Ставка берется на момент наличия задолженности. Причем по новым правилам с 1 октября 2017 года пени рассчитываются по повышенной ставке, начиная с тридцать первого дня — 1/150 ставки рефинансирования. Предлагаем провести расчет пени по страховым взносам в калькуляторе ниже. Приведено 2 калькулятора — для расчета по старым и новым правилам.
Используйте такой онлайн калькулятор, если недоимка по взносам появилась до 01.10.2017.
Используйте такой онлайн калькулятор, если долг по страховым взносам возник с 01.10.2017 по 29.10.2017 включительно:
Калькулятор с 30.10.2017:
Е
Страховые взносы уплачиваются на обязательно пенсионное, медицинское социальное страхование, причем последние делятся на ВНиМ (за их счет идет оплата больничных и пособий по материнству) и НС и ПФ (оплата несчастных случаев и профзаболеваний). Для всех взносов установлен единый срок уплаты — 15-тое число следующего месяца. Причем 15-тое является крайним сроком для внесения платежа. Если это выходной, то срок переносится на ближайший рабочий.
Если в срок платеж не совершен, то со следующего дня начинают начисляться пени по ставке рефинансирования. Последняя регулируется Банком России и равняется ключевой ставке. Банк регулярно обновляет величину ключевой ставке, что несколько затрудняет расчет пени по недоимке. Только за последний год ключевая ставка, а, следовательно, и ставка рефинансирования поменялась 4 раза, последний — с 18 сентября 2017 года. Если в период недоимки по страховым взносам ставка менялась, то придется для каждой проводить отдельный расчет пени.
Как рассчитать пени по страховым взносам в калькуляторе по новым правилам
Новые правила установлены пп.б п.13. ст.1, пп.7 и 9 ст.13 Закона 401-ФЗ, а также Письмом Минфина 03-02-07/1/43489 от 10.07.2017.
Согласно последним изменения, в отношении недоимки по страховым платежам, возникшей после 1 октября 2017 года, в первые тридцать дней нужно применять 1/300 ставку рефинансирования, далее 1/150. По старым правилам, ставка была одной и той же весь период просрочки платежа — 1/300. В онлайн калькуляторе, представленном выше, учтены данные изменения.
Формула для расчета пени по взносам по новым правилам с октября 2017 года:
П = П за первые 30 дней + П за следующие дни;
П за первые 30 дней = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки.
П за последующие дни = Долг по страховому платежу * Ставка реф. * 1/150 * Дни просрочки.
Ставка рефинансирования берется та, что соответствует периоду, для которого проводится расчет. С 18 сентября 2017 года данный показатель равняется 8,5%. Пока ключевая ставка не поменяется в формулы для расчета пени нужно подставлять 8,5%.
Чтобы провести расчет пени по недоимке по страховым взносам в онлайн калькуляторе, нужно указать размер задолженности (сумма неуплаченных страховых платежей) и число дней, на протяжении которых числится задолженность.
Не нужно разбивать расчет на два: отдельно для первых 30 и последующих дней. Рассчитать пени в онлайн калькуляторе можно за один раз, указав только 2 параметра — сумму и дни.
В синей полосе калькулятора можно увидеть результат расчета — сумму пени, начисленную с учетом введенных данных.
Расчет пени по взносам в онлайн калькуляторе по старым правилам
До 1 октября 2017 года за каждый день задержки оплаты начисляется 1/300 ставки рефинансирования.
Формула такая:
П = Долг по взносу * Ставка реф. * 1/300 * Дни просрочки
Главное — правильно подобрать ставку рефинансирования. Например, если недоимка числится с 16 августа 2017 по 20 сентября 2017, то за период с 16.08 по 17.09 (33 дня) нужно брать ставку 9%, а за период с 18.09 по 20.09 (3 дня) — 8,5%.
Количество просроченных дней считается со дня после срока оплаты по день, предшествующий внесению платежа по страховому взносу в ФНС. Например, если долг числится с 16.08 по 21.09, то общее число дней просрочки 36 дней. В отношении взносов на травматизм в ФСС, последний день просрочки — это погашения долга.
Онлайн калькулятор позволяет провести расчет по ставкам рефинансирования, действовавшим в последние 2 года — 2016-2017 года. Для правильного проведения вычислений пени по страховым взносам нужно внести сумму долга, выбрать ставку и указать соответствующее число дней недоимки.
Если нужно посчитать по разным ставкам, проведите расчет отдельно по каждой в онлайн калькуляторе, после чего сложите итоги вычислений.
Примеры вычисления пени по страховым взносам
Пример 1 по старым правилам:
Долг по страховым взносам — 85000 р. Срок оплаты — 17.07.2017 по взносам за июнь 2017. Фактически оплата произведена 22 сентября 2017. Как рассчитать пени?
В период с 18.07 по 17.09 — ставка рефинансирования 9%.
В период с 18.09 по 21.09 — 8,5%.
П. за период с 18.07-17.09 = 85000 * 9% * 1/300 * 62 =1581 р.
П. за период с 18.09-по 21.09 = 85000 * 8,5% * 1/300 * 4 = 96,33
Пени за весь срок задержки = 1581 + 96,33 = 1677,33 р.
В онлайн калькуляторе нужно также провести 2 расчета, указав сначала ставку 9% и 62 дня, после чего ставку 8,5% и 4 дня. Результаты вычислений в калькуляторе нужно сложить. Результата аналогичен вышеуказанному.
Пример 2 по новым правилам:
Долг по страховым взносам — 85000 р. Срок оплаты — 16.10.2017 по взносам за сентябрь 2017. Фактически оплата произведена 22 декабря 2017. Как рассчитать пени, если ставка рефинансирования не поменяется.
П = 85000 * 8,5% * 1/300 * 30 + 85000 * 8,5% * 1/150 * 36 = 2456,50 р.
Можно провести расчет для данного примера в онлайн калькуляторе, подставив в верхнее поле 85000 и в нижнее — 66. Результат будет аналогичный.
