Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

Форма 2-НДФЛ, действующая в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@. Приложение №1 к указанному приказу содержит актуальную форму 2-НДФЛ, предлагаем скачать данный бланк в формате excel по ссылке ниже. Именно эту форму справки следует использоваться при подаче отчетности за 2015 год.

Новая форма справки 2-НДФЛ 2016 бланк скачать excel.

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

Ниже можно скачать образец заполнения новой 2-НДФЛ за 2015 год.

Помимо годовой отчетности в виде справки 2-НДФЛ, следует также с 2016 года заполнять квартальную отчетность — форма 6-НДФЛ, скачать бланк и образец 6-НДФЛ можно здесь.

Правила заполнения 2-НДФЛ:

• если поле для указания суммы остается пустым, то в нем следует поставить 0;
• если данные на одну страницу не помещаются, то заполняются дополнительные листы, при этом каждую страницу нужно пронумеровать;
• каждый заполненный лист справки должен быть подписан налоговым агентом (работодателем).

ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

1. сведения о налоговом агенте;
2. сведения о физическом лице;
3. сведения о доходах, облагаемых подоходным налогом;
4. данные о положенных налоговых вычетах;
5. итоговые суммы дохода и НДФЛ.

Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:

• отчетный год, в нашем случае — это 2015 год;
• номер справки — присваивается работодателем, заполняющим справку, обычно присваивается нумерация по порядку;
• дата заполнения справки о доходах — текущая дата.
• признак может принимать 2 значения — 1 или 2. 1 ставится, если справка подается в налоговую в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ. 2 ставится, если справка подается в налоговую согласно п.5 ст.226 НК РФ.
• номер корректировки — при подаче справки в первый раз ставится 00, если справка корректируется и сдается повторно, то ставится номер корректировки 01, 02 и т.д., если составляется аннулирующая справка, то ставится 99;
• код налогового органа — номер отделения, куда подается 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

Первый раздел формы 2-НДФЛ

Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

Следует заполнить следующие данные:

• ОКТМО — код по указанному классификатору;
• номер контактного телефона;
• ИНН;
• КПП для организаций;
• наименование организации (сокращенно) или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

Следует заполнить следующие сведения:

• ИНН в РФ — проставляется номер, полученные при постановке на учет физического лица в налоговой по месту жительства;
• ИНН в стране гражданства — заполняется в отношении иностранных работников, если таковая информация имеется;
• ФИО полностью (согласно паспорту), отчество пишется при наличии;
• статус налогоплательщика — может принимать одно из пяти значений:
  • 1 — работник — налоговый резидент РФ;
  • 2 — работник не является налоговым резидентом РФ;
  • 3 — работник не резидент РФ и является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 — работник — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и является участником гос.программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих в других государствах;
  • 5 — иностранный гражданин или лицо, не имеющее гражданство (беженец или получивший временное гражданство РФ);
  • 6 — иностранный работник, работающий в РФ по патенту.
• дата рождения цифрами;
• код страны, гражданином которой является физическое лицо, данные для заполнения берутся из ОКСМ (643 для граждан РФ);
• код документа, удостоверяющего личность — 21 для паспорта (берется из Приложения №1 к Порядку заполнения 2-НДФЛ, сам порядок заполнения можно скачать по ссылке ниже);
• реквизиты указанного выше документа;
• адрес места регистрации физического лица на основании прописки в паспорте или иного документа, подтверждающего место жительства.

Третий раздел 2-НДФЛ

Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

Пятый раздел

Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

• общая сумма начисленного и выплаченного дохода физическому лицу в 2015 году;
• налоговая база — разность общего дохода за год и суммы налоговых вычетов;
• исчисленный подоходный налог с налоговой базы;
• сумма фиксированных авансовых платежей, уменьшающая исчисленный налог (следует указать реквизиты соответствующего уведомления, дающего право на уменьшение налога);
• удержанный подоходный налог;
• перечисленный подоходный налог;
• излишне удержанный НДФЛ, не возвращенный налоговым агентом, а также переплата по налогу;
• не удержанный налог.

Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

Образец заполнения 2-НДФЛ можно посмотреть на скриншоте выше, а также скачать бесплатно в формате excel по ссылке ниже.

Шаблон 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк 2016 — скачать в эксель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год — скачать.

Инструкция по заполнению — скачать.