Обязанность работодателя начислять страховые взносы с заработной платы каждого сотрудника и уплачивать их во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Рассчитать пени по страховым взносам в онлайн калькуляторе.
Расходы по уплате страховых взносов несет работодатель, работник никаких расходов при этом не несет. Бухгалтер проводит расчет заработной платы, после чего по установленный тарифам рассчитывает страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, после чего не позднее установленного дня перечисляет их по месту назначения. С работника эти взносы не отнимаются в отличие от НДФЛ. Подоходный налог — это расходы работника.
Начислять страховые взносы нужно до того, как будет удержан НДФЛ.
Страховые взносы в 2016 году ставки для организаций
- 22% — в ПФР (свыше 796000 руб. — 10%);
- 2,9% — в ФСС (до 718000 руб.);
- 5,1% — в ФФОСМ (без ограничений).
В ПФР (ставки, уплата, отчетность)
В следующем году ставка страхового взноса в Пенсионный фонд не меняется и по-прежнему будет составлять 22%. При этом уплачивать данный взнос нужно одним платежом без разбивания на страховую и накопительную часть, в платежном поручении следует указывать КБК, соответствующий страховой пенсии.
Тариф 22% действует до тех пор, пока заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала годе не достигнет предельной величины для начисления страховых взносов, в 2016 года для ПФР устанавливается предельная величина 796 000 руб. (в 2015 году была 711 000 руб.). Как только общая зарплата работника с начала года достигнет 796 000 руб., с суммы зарплаты, превышающей эту предельную величину, будет отчисляться страховой взнос в ПФР по ставке 10%.
Сроки уплаты страховых взносов в ПФР в 2016 года — до 15 числа следующего месяца, отчисления делаются ежемесячно.
Отчетность по пенсионных отчислениям заполняется работодателями ежеквартально — заполняется форма РСВ-1 по итогам каждого отчетного периода. Сроки сдачи РСВ-1 зависит от того, в каком виде подается отчетность:
- в бумажном виде — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронном виде — до 20 числа второго месяца за отчетным периодов.
В электронном виде РСВ-1 сдают организации, если численность их работников 25 и более человек.
Новая отчетность в ПФР вводится с апреля 2016 году — СЗВ-М, подается ежемесячно до 10 числа включительно следующего месяца с указанием сведений о каждом застрахованном лице, образец заполнения можно скачать здесь.
В отношении категорий работников, работающих во вредных и опасных условиях, предусмотрены дополнительные страховые взносы в ПФР. Вредные и опасные условия определяются в ходе проведения спецоценки условий труда.
В ФСС в 2016 году
Ставка страхового взноса на обязательное социальное страхование также не меняется в следующем году и составит 2,9%.
Данная ставка применяется до тех пор, пока зарплата работника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не достигнет величины 718 000 руб. С зарплаты свыше этой величины страховые взносы в ФСС не отчисляются.
Сроки уплаты взноса в ФСС — до 15 числа следующего месяца за месяц предыдущий, делать отчисления нужно ежемесячно. Нарушение сроков влечет за собой возникновение задолженности по страховым взносам.
Отчетность по страховым взносам в ФСС — форма 4-ФСС. Заполняется ежеквартально. Сроки подачи 4-ФСС зависит от способа подачи отчетности:
- для бумажной 4-ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом — скачать бланк и образец 4-ФСС 2015 — 2016;
- для электронной 4-ФСС — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Бумажную отчетность в ФСС подают работодатели, численность работников которых менее 25 человек.
В ФФОМС с 2016 год
Ставка страхового взноса на обязательное медицинское страхование составляет в 2016 году 5,1%, данная ставка применяется в отношении всей суммы заработной платы без ограничений, предельная база для взносов в ФФОМС не предусмотрена.
Для некоторых категорий работодателей предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов, установленных Федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.2009.
Об отчетности по страховым взносам в 2016 году читайте здесь.
