Форма 6-НДФЛ — это новая отчетность для работодателей, которая будет действовать с 2016 года. 6-НДФЛ — это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заполнять данный отчет нужно будет по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Подробнее об отчетности по НДФЛ в 2016 году.
Расчет 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Порядок заполнения данного отчета также содержится в приложении к указанному приказу.
В данной статье приведен образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.
Бланк 6-НДФЛ — скачать excel.
Расчет сдается в электронном виде, если численность работников более 25 человек, в противном случае расчет можно сдать и в рукописном виде. Если расчет заполняется вручную, то нужно использовать чернила синего или черного оттенка, недопустимы исправления, использование корректирующих средств, нельзя распечатывать расчет с двух сторон одного листа, нельзя листы скреплять, чтобы не повредить их.
Для каждой цифры или буквы заполняется отдельная клетка формы. Заполнять поля нужно слева направо. Пустые клетки заполняют прочерком «-«, если поле предназначено для указания суммы, то следует ставить «0».
Каждый лист должен быть пронумерован, нумерация начинается с 001, далее 002 и т.д.
Помимо квартальной отчетности работодатели по-прежнему должны сдавать годовые справки 2-НДФЛ, с 2016 года действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.
Сложные моменты в заполнении 6-НДФЛ:
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Расчет состоит из первой страницы — титульного листа и двух разделов.
Заполнение первой страницы формы 6-НДФЛ:
- вверху пишется ИНН и КПП (для организаций) работодателя;
- номер корректировки — при первичной подаче расчета нужно ставить «000», если расчет корректировался, то при следующей подаче ставится «001», «002» и т.д. в зависимости от номера корректировки;
- период представления — при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал нужно ставить 21 (за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34 — берется из Приложения №1 к указанному выше Приказу);
- налоговый период — ставятся 4 цифры года, за который подается расчет, в данном случае ставится «2016»;
- налоговые орган — код налогового органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ;
- код места нахождения — берется из Приложения №2 к Приказу № ММВ-7-11/450@, например, при подаче расчета по месту постановки на учет организации нужно ставит «212»;
- налоговый агент — наименование организации (сокращенное согласно учредительным документам), ФИО ИП, являющегося работодателем (полностью);
- ОКТОМ — согласно общероссийскому классификатору;
- номер телефона — необходимо указать код города и номер телефона для связи с налоговым агентом;
- количество страниц расчета;
- количество приложенных документов.
В разделе «достоверность…» нужно указать, кто подает расчет 6-НДФЛ в налоговую, сам налоговый агент или его представитель.
Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года:
Отражается сумма дохода, выплаченного работникам суммарно за отчетный период, и соответствующий налог.
Если физическому лицу выплачивался доход, облагаемый разными ставками подоходного налога, то для каждой ставки нужно заполнять строки 020-050. Все данные приводятся суммарно по всем физическим лицам.
010 — ставка НДФЛ, которой облагается доход физического лица, для заработной платы это 13%;
020 — доход в первом квартал по всем работникам, в отношении которого применяется указанная ставка;
025 — доход в виде дивидендов за 1 квартал;
030 — сумма стандартных налоговых вычетов;
040 — НДФЛ;
045 — НДФЛ с дивидендов;
050 — сумма авансовых платежей, уменьшающая налог к уплате.
В отношении каждой ставки НДФЛ заполняются указанные строки.
В строках 060 — 090 приводятся обобщенные сведения по всем ставкам.
60 — количество физических лиц, которые получили доход от данного работодателя;
70 — общий удержанный налог по всем ставкам за 1 квартал 2016 года;
080 — неудержанный налог за 1 квартал;
090 — возвращенный налог согласно ст.231 НК РФ
Заполнение второго раздела формы 6-НДФЛ:
100 — дата фактического получения дохода, указанного в строке 130;
110 — дата удержания налога с дохода, указанного в строке 130;
120 — дата, до которой нужно уплатить НДФЛ;
140 — удержанный НДФЛ в дату, указанную в строке 110.
В отношении каждого срока уплаты НДФЛ заполняются строки 100-140.
В отношении заработной платы датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен. Дата удержания налога — непосредственно день выплаты заработной платы. Перечислить этот налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Нужно ли отражать данные о зарплате и НДФЛ за декабрь 2015 года в расчете за 1 квартал 2016 года?
Если зарплата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то в разделе 2 нужно указать дату получения дохода (31.12.2015 и соответствующую сумму — строки 100 и 130), дату удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты, например, 12.01.2016 и соответствующую сумму — строки 110 и 140), дату перечисления налога (если зарплата выплачена 12.01.2016, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 13.01.2016). При этом в разделе 1 данные за декабрь вносить не нужно. (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).
Нужно ли отражать данные об удержанном и перечисленном НДФЛ за март 2016 года в в расчете за 1 квартал 2016 год?
Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле 2016 года, то во второй раздел сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ за март (строки 110, 120, 140) вносить не нужно. Эти данные будут включены в расчет за полугодие 2016 года. При этом в первом разделе они отражаются.
Оформление 6-НДФЛ
Расчет форма 6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал — скачать.
Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 — скачать.
Советуем посмотреть видео, очень удачное объяснение — отпадут все вопросы в заполнении 6-НДФЛ