Заполнение формы 6-НДФЛ для работодателей с 2016 года

Форма 6-НДФЛ — это новая отчетность для работодателей, которая будет действовать с 2016 года. 6-НДФЛ — это расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Заполнять данный отчет нужно будет по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Подробнее об отчетности по НДФЛ в 2016 году.

Расчет 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Порядок заполнения данного отчета также содержится в приложении к указанному приказу.

В данной статье приведен образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года.

Бланк 6-НДФЛ — скачать excel.

Расчет сдается в электронном виде, если численность работников более 25 человек, в противном случае расчет можно сдать и в рукописном виде. Если расчет заполняется вручную, то нужно использовать чернила синего или черного оттенка, недопустимы исправления, использование корректирующих средств, нельзя распечатывать расчет с двух сторон одного листа, нельзя листы скреплять, чтобы не повредить их.

Для каждой цифры или буквы заполняется отдельная клетка формы. Заполнять поля нужно слева направо. Пустые клетки заполняют прочерком «-«, если поле предназначено для указания суммы, то следует ставить «0».

Каждый лист должен быть пронумерован, нумерация начинается с 001, далее 002 и т.д.

Помимо квартальной отчетности работодатели по-прежнему должны сдавать годовые справки 2-НДФЛ, с 2016 года действует новая форма 2-НДФЛ, бланк и образец заполнения которой можно скачать здесь.

Сложные моменты в заполнении 6-НДФЛ: 

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

Расчет состоит из первой страницы — титульного листа и двух разделов.

Заполнение первой страницы формы 6-НДФЛ:

  • вверху пишется ИНН и КПП (для организаций) работодателя;
  • номер корректировки — при первичной подаче расчета нужно ставить «000», если расчет корректировался, то при следующей подаче ставится «001», «002» и т.д. в зависимости от номера корректировки;
  • период представления — при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал нужно ставить 21 (за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34 — берется из Приложения №1 к указанному выше Приказу);
  • налоговый период — ставятся 4 цифры года, за который подается расчет, в данном случае ставится «2016»;
  • налоговые орган — код налогового органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ;
  • код места нахождения — берется из Приложения №2 к Приказу № ММВ-7-11/450@, например, при подаче расчета по месту постановки на учет организации нужно ставит «212»;
  • налоговый агент — наименование организации (сокращенное согласно учредительным документам), ФИО ИП, являющегося работодателем (полностью);
  • ОКТОМ — согласно общероссийскому классификатору;
  • номер телефона — необходимо указать код города и номер телефона для связи с налоговым агентом;
  • количество страниц расчета;
  • количество приложенных документов.

В разделе «достоверность…» нужно указать, кто подает расчет 6-НДФЛ в налоговую, сам налоговый агент или его представитель.

Заполнение первого раздела формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года:


Отражается сумма дохода, выплаченного работникам суммарно за отчетный период, и соответствующий налог.

Если физическому лицу выплачивался доход, облагаемый разными ставками подоходного налога, то для каждой ставки нужно заполнять строки 020-050. Все данные приводятся суммарно по всем физическим лицам.

010 — ставка НДФЛ, которой облагается доход физического лица, для заработной платы это 13%;

020 — доход в первом квартал по всем работникам, в отношении которого применяется указанная ставка;

025 — доход в виде дивидендов за 1 квартал;

030 — сумма стандартных налоговых вычетов;

040 — НДФЛ;

045 — НДФЛ с дивидендов;

050 — сумма авансовых платежей, уменьшающая налог к уплате.

В отношении каждой ставки НДФЛ заполняются указанные строки.

В строках 060 — 090 приводятся обобщенные сведения по всем ставкам.

60 — количество физических лиц, которые получили доход от данного работодателя;

70 — общий удержанный налог по всем ставкам за 1 квартал 2016 года;

080 — неудержанный налог за 1 квартал;

090 — возвращенный налог согласно ст.231 НК РФ

Заполнение второго раздела формы 6-НДФЛ:

100 — дата фактического получения дохода, указанного в строке 130;

110 — дата удержания налога с дохода, указанного в строке 130;

120 — дата, до которой нужно уплатить НДФЛ;

140 — удержанный НДФЛ в дату, указанную в строке 110.

В отношении каждого срока уплаты НДФЛ заполняются строки 100-140.

В отношении заработной платы датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который этот доход начислен. Дата удержания налога — непосредственно день выплаты заработной платы. Перечислить этот налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Нужно ли отражать данные о зарплате и НДФЛ за декабрь 2015 года в расчете за 1 квартал 2016 года? 

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачивается в январе 2016 года, то в разделе 2 нужно указать дату получения дохода (31.12.2015 и соответствующую сумму — строки 100 и 130), дату удержания НДФЛ (день выплаты зарплаты, например, 12.01.2016 и соответствующую сумму — строки 110 и 140), дату перечисления налога (если зарплата выплачена 12.01.2016, то перечислить НДФЛ нужно не позднее 13.01.2016). При этом в разделе 1 данные за декабрь вносить не нужно. (Письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Нужно ли отражать данные об удержанном и перечисленном НДФЛ за март 2016 года в в расчете за 1 квартал 2016 год?

Если зарплата за март 2016 года выплачивается в апреле 2016 года, то во второй раздел сведения об удержанном и перечисленном НДФЛ за март (строки 110, 120, 140) вносить не нужно. Эти данные будут включены в расчет за полугодие 2016 года. При этом в первом разделе они отражаются.

Расчет форма 6-НДФЛ образец заполнения за 1 квартал — скачать.

Сформировать и сдать отчетность в ФНС легко и просто.

Советуем посмотреть видео, очень удачное объяснение — отпадут все вопросы в заполнении 6-НДФЛ

Обсуждение: 28 комментариев

  1. Геннадий:

    Мне не очень понятно заполнение 6-ндфл за второй квартал,если следовать всем инструкциям,а также программе Налогоплательщик,соблюдая все нормы инструкции, автоматически заполняется стр.80,не относящаяся к текущим платежам(отражаются не удержанные суммы налога),получается чехарда и много вопросов.Если можно,то поясните как следует понимать все разъяснения ФНС,которые по-моему идут вразрез формы.Если можно на примере второго квартала пояснить заполнение формы

    Ответить
  2. Ольга:

    А мне и про первый квартал 2016 года не понятно…Программа 1 с 8.3 сформировала отчет с «большого бодуна» — разрести не возможно! Обособленки не разделила — куда еще ни шло! Ну свали в кучу хотя бы правильно! Нет и этого нет…Люди! Хоть кого-нибудь эта тема интересует? или все уже сдали давно и удачно? …

    Ответить
  3. Ирина:

    Меня эта тема тоже очень интересует. Программа 1С формирует второй раздел не зависимо от дат проведения документов «зарплата к выплате» и «расходный касс. ордер». Ставит по строке 100 и 110 последний день месяца, а по строке 120 — 1-ое число следующего месяца.

    Ответить
  4. Ольга:

    Я третий день сижу с этой формой. Вообще не понимаю откуда цифры берет. Вариант для меня вручную вбить правильно и сдать.

    Ответить
  5. Татьяна:

    У нас всего 2 человека и я сдаю отчеты на бумажных носителях.Проблема не возникла в выставлении дат во втором разделе,так как вносила вручную.Проблема в другом.Мы перечислили НДФЛ авансом за весь квартал целиком ,не зависимо от удержания у получающих зарплату.Теперь чехорда в форме получилась из за даты удержанного налога и датой перечисленного.Может указать,что доход был получен весь в первый месяц квартала,а потом дохода не было в остальные два месяца.А потом так же указать и в 2 НДФЛ годовой?

    Ответить
    1. Анна:

      Добрый день! Вы не имеете права перечислять НДФЛ авансом из собственных средств предприятия, по закону это запрещено и не считается авансом или переплатой по НДФЛ. Вы должны удержать, а лишь затем перечислить.

      Ответить
  6. Валентина:

    Я сегодня сдала 6-НДФЛ. У меня строки 110, 120 и 140 вычеркнули и заставили расписаться. То есть по марту строки 100 и 130 оставили, по НДФЛу удалили.

    Ответить
    1. Елена:

      Огромное спасибо за подсказку про март!!! Нигде ни в каких комментариях, ни в Консультанте, ни в Главбухе этого нет!!! Еще раз спасибо!!!

      Ответить
    2. Марина:

      А программа налогоплательщик ЮЛ не пропускает без заполнения строк 110,120 и 140 за март.

      Ответить
    3. Виолетта:

      Да уж, это точно. нигде и ничего. Спасибо.

      Ответить
      1. Лариса:

        т.е.за март указано по строке 130 что доход получен, а даты удержания и перечисления, а также сумма самого налога за март не нужна?

        Ответить
  7. Анастасия:

    Существуют письма ФНС в которых все ясно расписано.Например:письмо фнс россии от 25.02.2016 n бс-4-11/3058@.Еще письмо фнс россии от 24.03.2016 бс-4-11/5106,
    письмо от 12.02.2016 бс-3-11/553@ фнс россии

    Ответить
  8. Светлана:

    за март не нужно ставить ничего, а так вроде всё понятно, сложностей не возникло, но думаю, что бесполезен данный отчет и бездарен тот, кто его придумал!!!!

    Ответить
  9. Жанна:

    Прочитав все письма ФНС (разъяснения), в т.ч. последнее от 24.03.16 №БС-4-11/5106, у меня все равно остаются вопросы.
    1) в разделе 1 строке 070 указываем сумму удержанного налога = строке 040 или же сумму всех строк 110 из раздела 2
    2) за март показываем только тот доход, который выплачен в течении марта.
    Например материальная помощь, отпускные. А вот весь остальной доход за март уже попадет в полугодие. Я теперь не совсем понимаю как написала Валентина.
    Валентина:
    2016-04-12 в 11:21
    Я сегодня сдала 6-НДФЛ. У меня строки 110, 120 и 140 вычеркнули и заставили расписаться. То есть по марту строки 100 и 130 оставили, по НДФЛу удалили.

    А что тогда будем писать за полугодие в строке 100 и 130 за март, вроде данные уже поданы или же будем эти строки дублировать только уже с заполнением строк 110,120 и 140

    Ответить
    1. Елена:

      Добрый день! Заполняли ли Вы строку 080 раздела 1? в разных комментариях по разному написано.

      Ответить
      1. Ольга:

        Возможно, Вы уже и сами разобрались, но отвечу. В стр.080 отражаем только сумму налога, которую организация удержать не сможет в связи с увольнением работника. Например, вы обнаружили, что работнику за январь 2016 г. был недоначислен налог, но работник уволился в январе, а обнаружили вы это в феврале. Соответственно, удержать этот налог Вы уже не сможете. Эта сумма потом будет отражена в справке 2-НДФЛ по этому работнику за 2016 год, а так же вы должны отразить эту сумму в стр.080 расчета 6-НДФЛ. Так мне пояснила инспектор ФНС.

        Ответить
  10. Ирина:

    Добрый вечер, вот мне не очень ясно, как быть с авансовым платежом за март, который был выплачен 25 марта, ведь зарплата выплачена 10 апреля и ндфл тоже оплачен в апреле, вносить авнсовый платеж в отчет за 1 квартал или в отчет за полугодие.

    Ответить
  11. зинфира:

    у меня вопрос по начислению зарплаты: начислил, удержал налог и равно сумма к выдаче на конец месяца. Но если удерживать налог в день выплаты зарплаты значит я в ведомости допустим за январь не должна проводить удержания, так что ли. это же неправильно. ведомость должна закрываться. значит дата начисления 31 января и дата удержания должна быть 31 января, а уже перечисление налога это уже на следующий день фактичекской выплаты зарплаты.

    Ответить
  12. Татьяна:

    Бестолковый, никому не нужный отчет, уже три дня с ним сижу, то одни комментарии читаю то другие,везде советы разные, какие даты брать, какие коды, программа Камин его вобще никак не выдает. Похоже все сделано для того чтоб когда мы будем сдавать 2 НДФЛ, найти какие то несовместимости и лишний раз штрафануть

    Ответить
    1. Хлоя:

      А мне ничего непонятно по поводу отражения выплат по договорам подряда. например, начислены 31.12.15, а дата фактического получения дохода согласно нк рф 20.01.16 (дата перечисления оплаты по договорам). и получается, что декабрьские договора будут отражены в январе 2016г. и как потом 2-ндфл будет идти? не говоря уж о 1 разделе

      Ответить
  13. Алена:

    Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда-последний день месяца(100)/НКст.222п.2, исчисляем налог по итогу налогового периода по всем доходам,дата получения которых относится к этому налог. периоду(040)/НКст.225 п.3 например, квартал.
    Удержание налога производится непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате(070)=сумме строк 110 за налоговый период/НКст.226 п.4
    Перечисление сумм исчисленного и удержанного налога (120) согласно НК ст.226 п.6
    А суммы не удержанные и не перечисленные (080) за март, июнь, сентябрь будут показаны в следующих налоговых периодах -полугодие, 9 месяцев, год.(Как взносы в форме 4-ФСС).Я так поняла.

    Ответить
    1. ЕЛЕНА:

      Я запуталась: ошиблись в начислении материальной выгоды в январе, удержали неправильно налог, в марте доудержали ( это уже апрель). Как это будет в 6 ндфл?? В строке 130 на дату 31,01,16 какую сумму показывать-правильную или ту с которой удержан налог в январе??

      Ответить
    2. Надежда:

      Надо ли показывать доходы, которые не облагаются НДФЛ?

      Ответить
  14. Наталья Викторовна:

    Боже! Как хочется посмотреть в глаза нашим «законописцам»!!! Стаж работы гл.бухгалтером более 10 лет, но такого «бездарного сочинительства» ни разу не встречала. Нет идеальных организаций, которые работают в строгом соответствии с буквой закона, под которые и написано данное произведение. А как быть с теми, у кого по вине контрагентов нет денег к определенному числу на ЗП и выдается ЗП частями? Как это отражать? Почему нельзя сделать дату фактического получения дохода единой для всех видов дохода, или это так принципиально для нашего бюджета? и много других вопросов.
    В общем, тоже три дня думала, читала, в 1С заполнила от руки. Если кому пригодится, решила сделать так:
    Раздел 2 (с первым более или менее понятно)
    за декабрь ЗП выплачена 29.12.15, стр. 100 — 31.12.15, стр.130 — сумма начисленной за декабрь ЗП, стр. 110 — 31.12.15, стр. 120 — 11.01.2016 (а факт. оплата НДФЛ в бюджет — 12.01.16)
    за январь:
    стр. 100 — 31.01.16, стр130 — сумма начисленной ЗП за январь + Мат.выгода с договора беспроцентного займа + остаток по ав.отчету
    Т.К. ЗП выплачивается частями, в стр.110 поставила дату первой выплаты ЗП, а в стр. 140 — полная сумма НДФЛ за все доходы, соответственно в стр.120 — следующий день (хотя НДФЛ заплатила только после последней выплаты ЗП).
    за февраль — аналогично
    март — заполнила только стр.100 и 130. Но отчет из 1С не выгружается и ругается, поэтому март оставлю чистым.
    Вроде налоговую не обидела (пускай начисляют пени, больше заплачу за неправильное заполнение)
    Неужели сегодня буду спать спокойно! Всем удачи!

    Ответить
  15. ТАРА:

    В 1С отчет недосформировался, март вообще не учтен, сырая, все сделала вручную в СБИСе, протестировала, прошло.У ребят http://rabotniks.ru понятная методичка, по ней и сделала.
    Всем успеха!!!

    Ответить
  16. Светлана:

    Поддерживаю у меня стаж в бухгалтерии 36 лет-но такой тупости в отчетах не видела.

    Ответить
  17. Римма:

    Доброе время суток! Благодарю абсолютно всех коллег за подсказки. Удачи и уверенности в себе! Победа будет за нами. Спасибо!!!

    Ответить
  18. Ольга:

    Ну я так поняла, что данный отчет был создан специально для того, чтобы собирать пени с организаций. Мало того, что организация сама может накосячить с выплатой налога — из-за нехватки средств или еще по какой-то причине, так еще если в отчете накосячишь — так же можно попасть на пени и штрафы. Хорошо налоговая придумала!

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© 2017 Работа и Закон ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru